В соответствии с пунктом 9 статьи 58 Налогового Кодекса Российской Федерации с 01.01.2023 плательщики должны представлять в налоговые органы уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
Форма уведомления и порядок заполнения, утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8-1047@,
Уведомление предоставляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов.
6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, девять месяцев следует представлять не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом, за год – не позднее 25-го февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Расчеты по страховым взносам предоставляются – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Персонифицированные сведения о физических лицах направляются не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим.
Сроки уплаты НДФЛ и СВ не позднее 28-го числа.
Обращаем внимание, что с 01.01.2024 налоговым агентам необходимо предоставлять уведомления по НДФЛ два раза в месяц (Федеральный закон от 27.11.2023 №539-ФЗ):
— не позднее 25-го числа текущего месяца за период с 1-го по 22-е число текущего месяца;
— не позднее 3-го числа текущего месяца за период с 23-го по последнее число предыдущего месяца.
Также меняются сроки перечисления НДФЛ налоговыми агентами:
— не позднее 28-го числа текущего месяца за период с 1-го по 22-е число текущего месяца;
— не позднее 5-го числа текущего месяца за период с 23-го по последнее число предыдущего месяца.
Памятка по срокам предоставления налоговой отчетности по НДФЛ и страховым взносам на 2023 год.
Сроки представления расчета по страховым взносам:
Срок
представления |
Отчетность (налог) | период |
25.04.2023 | Расчет по страховым взносам | 3 месяца 2023 года |
25.07.2023 | Расчет по страховым взносам | 6 месяцев 2023 года |
25.10.2023 | Расчет по страховым взносам | 9 месяцев 2023 года |
25.01.2024 | Расчет по страховым взносам | 12 месяцев 2023 года |
Сроки представления уведомлений по страховым взносам:
Срок
представления |
Отчетность (налог) | период |
27.02.2023
(перенос с 25.02) |
Уведомление об исчисленных страховых взносах | Январь |
27.03.2023 | Уведомление об исчисленных страховых взносах | Февраль |
За март в апреле 25.04 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления расчёта и уведомления совпадает. | ||
25.05.2023
(перенос 25.03) |
Уведомление об исчисленных страховых взносах | Апрель |
26.06.2023
(перенос 25.06) |
Уведомление об исчисленных страховых взносах | Май
|
За июнь в июле 25.07 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления декларации и уведомления совпадает. | ||
25.08.2023 | Уведомление об исчисленных страховых взносах | Июль
|
25.09.2023 | Уведомление об исчисленных страховых взносах | Август
|
За сентябрь в октябре 25.10 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления декларации и уведомления совпадает. | ||
27.11.2023
(перенос с 25.11) |
Уведомление об исчисленных страховых взносах | Октябрь |
25.12.2023 | Уведомление об исчисленных страховых взносах | Ноябрь
|
За декабрь в январе 25.01 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления расчета и уведомления совпадает. |
Сроки представления персонифицированных сведений:
Срок
представления |
Отчетность (налог) | Период |
27.02.2023 | Персонифицированные сведения на работников | Январь |
27.03.2023 | Персонифицированные сведения на работников | Февраль |
25.04.2023 | Персонифицированные сведения на работников | Март |
25.05.2023 | Персонифицированные сведения на работников | Апрель |
26.06.2023 | Персонифицированные сведения на работников | Май |
25.07.2023 | Персонифицированные сведения на работников | Июнь |
25.08.2023 | Персонифицированные сведения на работников | Июль |
25.09.2023 | Персонифицированные сведения на работников | Август |
25.10.2023 | Персонифицированные сведения на работников | Сентябрь |
27.11.2023 | Персонифицированные сведения на работников | Октябрь |
25.12.2023 | Персонифицированные сведения на работников | Ноябрь |
25.01.2024 | Персонифицированные сведения на работников | Декабрь |
Сроки уплаты страховых взносов:
Срок
уплаты |
Отчетность (налог) | Период |
28.02.2023 | Срок уплаты страховых взносов за работников | Январь |
28.03.2023 | Срок уплаты страховых взносов за работников | Февраль |
28.04.2023 | Срок уплаты страховых взносов за работников | Март |
29.05.2023 | Срок уплаты страховых взносов за работников | Апрель |
28.06.2023 | Срок уплаты страховых взносов за работников | Май |
28.07.2023 | Срок уплаты страховых взносов за работников | Июнь |
28.08.2023 | Срок уплаты страховых взносов за работников | Июль |
28.09.2023 | Срок уплаты страховых взносов за работников | Август |
30.10.2023 | Срок уплаты страховых взносов за работников | Сентябрь |
28.11.2023 | Срок уплаты страховых взносов за работников | Октябрь |
28.12.2023 | Срок уплаты страховых взносов за работников | Ноябрь |
29.01.2024 | Срок уплаты страховых взносов за работников | Декабрь |
Сроки представления расчетов по форме 6-НДФЛ:
Срок
представления |
Отчетность (налог) | период |
25.04.2023 | Расчет по форме 6-НДФЛ | 3 месяца 2023 года |
25.07.2023 | Расчет по форме 6-НДФЛ | 6 месяцев 2023 года |
25.10.2023 | Расчет по форме 6-НДФЛ | 9 месяцев 2023 года |
27.02.2024 | Расчет по форме 6-НДФЛ | 12 месяцев 2023 года |
Сроки представления уведомлений по НДФЛ:
Срок
представления |
Отчетность (налог) | Период удержания НДФЛ |
25.01.2023 | Уведомление об исчисленном НДФЛ | С 01.01 по 22.01 |
27.02.2023 (перенос с 25.02) | Уведомление об исчисленном НДФЛ | С 23.01 по 22.02 |
27.03.2023
(перенос 25.03) |
Уведомление об исчисленном НДФЛ | С 23.02 по 22.03 |
25.04.2023 | Уведомление об исчисленном НДФЛ | С 23.03 по 22.04 |
25.05.2023 | Уведомление об исчисленном НДФЛ | С 23.04 по 22.05 |
26.06.2023 (перенос 25.06) | Уведомление об исчисленном НДФЛ | С 23.05 по 22.06 |
25.07.2023 | Уведомление об исчисленном НДФЛ | С 23.06 по 22.07 |
25.08.2023 | Уведомление об исчисленном НДФЛ | С 23.07 по 22.08 |
25.09.2023 | Уведомление об исчисленном НДФЛ | С 23.08 по 22.09 |
25.10.2023 | Уведомление об исчисленном НДФЛ | С 23.09 по 22.10 |
27.11.2023 (перенос с 25.11) | Уведомление об исчисленном НДФЛ | С 23.10 по 22.11 |
25.12.2023 | Уведомление об исчисленном НДФЛ | С 23.11 по 22.12 |
29.12.2023 (последний рабочий день) | Уведомление об исчисленном НДФЛ | С 23.12 по 31.12 |
Сроки уплаты НДФЛ:
Срок
уплаты |
Отчетность (налог) | Период удержания НДФЛ |
30.01.2023 | Срок уплаты НДФЛ за работников | С 01.01 по 22.01 |
28.02.2023 | Срок уплаты НДФЛ за работников | С 23.01 по 22.02 |
28.03.2023 | Срок уплаты НДФЛ за работников | С 23.02 по 22.03 |
28.04.2023 | Срок уплаты НДФЛ за работников | С 23.03 по 22.04 |
29.05.2023 | Срок уплаты НДФЛ за работников | С 23.04 по 22.05 |
28.06.2023 | Срок уплаты НДФЛ за работников | С 23.05 по 22.06 |
28.07.2023 | Срок уплаты НДФЛ за работников | С 23.06 по 22.07 |
28.08.2023 | Срок уплаты НДФЛ за работников | С 23.07 по 22.08 |
28.09.2023 | Срок уплаты НДФЛ за работников | С 23.08 по 22.09 |
30.10.2023 | Срок уплаты НДФЛ за работников | С 23.09 по 22.10 |
28.11.2023 | Срок уплаты НДФЛ за работников | С 23.10 по 22.11 |
28.12.2023 | Срок уплаты НДФЛ за работников | С 23.11 по 22.12 |
29.12.2023 | Срок уплаты НДФЛ за работников | С 23.12. по 31.12 |
С 01.01.2024 налоговым агентам необходимо предоставлять уведомления по НДФЛ два раза в месяц
Вид отчетности | Период | Срок уплаты | Срок представления |
Уведомление об исчисленном НДФЛ | за период с 1-го по 22-е число текущего месяца | не позднее 28-го числа текущего месяца | не позднее 25-го числа этого же месяца |
с 23-го по последнее число текущего месяца | не позднее 5-го числа следующего месяца | не позднее 3-го числа следующего месяца | |
с 23 по 31 декабря | не позднее последнего рабочего дня текущего года | не позднее последнего рабочего дня текущего года |